美國開公司如何省稅,外國人在美如何報稅,外國電匯注意事項

‧美國開公司如何省稅

會計師黃維靖以最常見的三種公司為例，講解各自的省稅策略。他表示，C公司既要交所得稅，股東還要交股利或薪資稅，屬雙重徵稅，雖然看似很高，但也可以利用合格股利、長期資本收益、股利收入扣除等方式省稅。S公司的利潤則是股東負責，故公司不用付所得稅，但若股東鑽空子，故意拿很少薪水卻拿很多免稅的分紅，則有可能被國稅局盯上，得不償失。LLC合夥人則有兩種稅，即自僱稅和所得稅，但LLC擁有房產，無論放在公司還是拿出來都是免稅。

‧外國人在美如何報稅

中美會計師協會會長林冠甫表示，報稅不只是美國公民的事，只要是綠卡持有者，就要全球徵稅，無論住在哪裡。若是外國人，則要計算當年和過去兩年在美累計居住時間，若本年度居住時間加去年居住時間的三分之一，加上前年居住時間的六分之一超過183天，則也要報稅，不過國際學生及持A、G、J簽證的外國人另有算法。外國人報稅，沒有社安號，需申請ITIN號碼，申報時間截止日期是6月15日。不過外國人報稅也有好處，如銀行利息、股票資本收益都可以享有免稅，外國人也可以為自己申請4000元稅務減免。

‧外國電匯注意事項

律師兼會計師童志敏表示，不少人每年都從中國匯錢來美卻從不申報，引發大麻煩。他說，「從中國匯錢來美很多時候是不需要報稅的，但一定要申報，若沒有申報海外贈與，國稅局查賬時，就算能證明錢是海外贈與，國稅局也會視匯款當海外收入，要求補稅」。

‧讓稅法成為你的好朋友

會計師桑菁表示，若有時間精讀稅法，會發現其中90%都是教大家如何省稅。她認為，成為僱員和個體僱主，省稅操作空間有限，但若成為業主和投資人，則有更多機會省稅。她建議大家，若有興趣可做投資人，成立自己的公司，但要把公司和個人賬務分清楚，且要有習慣掃描和保留每張收據。

為什麽要在美國註冊公司的問題。在美國做生意，不一定要註冊公司。但很多生意，比如說，網上賣產品啥的，都牽扯責任的。註冊了公司，因為公司是limited liability的，客戶打官司的話，只有公司賠錢，個人不會承擔任何責任。而不註冊公司僅以個人名義做生意的話，搞不好連家裏的房子都要賠上去。所以說，註冊公司，最大的好處是規避責任。

有人認為註冊公司可以用來省稅。這個其實是本末倒置的想法。公司是用來做事業的，不是僅僅用來避稅的。註冊公司不一定能省稅的。

下面就分門別類的說說在美國註冊公司的情況和常見問題.

美國公司種類

首先根據筆者的理解，略談一下美國公司的類別. 大類分無限責任公司和有限責任公司。

無限責任公司包括:

-Sole Proprietorship (一人獨資): 一般做independent contractor, consultant或者freelancer，可以選擇這個。不需要提交任何表格，就可以開始經營了。報稅就是在個人報稅的Form 1040 Schedule C上報就行。這種公司形式setup最簡單，也最容易撤銷. (如果是single-member LLC的話，也是按照sole proprietor報稅的，就是一樣的填寫Schedule C).

-General Partnership (兩人或多人經營的)

有限責任公司主要包括:

-LLC: 這種公司類型非常簡單明了，對於small business來說，這個是比較合適的一種形式, 外國人註冊LLC也是非常合適的。LLC在owner上沒有限制，外國人也可以作為owner. LLC可以是member managed，可以是manager managed. 這樣，owner可以直接以member的身份管理LLC, 不需要董事會等麻煩的東西. 另外，LLC不需要雇人。一個人也可以了。

稅收上，LLC在成立之初有3種選擇:

1) default默認的情況下，IRS按disregarded as entity來對待。就是報稅的時候是被disregarded的，也就是公司不用報稅的意思。錢直接pass through到owner個人，只需要老板自己按照個人所得稅報就行。換句話說，即公司收入被視為個人收入。填寫Form 1040 Schedule C。

2) 選擇作為S corp報稅

3) 選擇作為 C Corp報稅

-C Corporation: 如果想成立一家corporation， by default這個公司是C corp，除非向IRS file Form 2553選擇S corp. 需要註意的是，S corp or C corp只是在聯邦稅上的區分。在州稅上，不是每個州都承認S corp的。

小規模的新公司，開設LLC的成本小，運營成本也相對低。但如果公司的收入或者凈利潤會很高，那麽C-Corp可能會是更佳的選擇了. 因為C Corp的盈利掙的錢，可以放在公司裏，按照公司繳稅，稅率比較低。而和個人所得稅一起交的話，有可能會tax比較高.

-S Corporation: 最多不超過100個股東. S Corp僅限於美國公民或者常住外國居民(resident alien)可以註冊。這個理解上有些歧義，比如說，綠卡是永久居民，但如果H1B在美國多年的，從報稅角度講，也算是常住外國居民. 關於這個問題，請看 Can H1B or H4 Open A Business In USA?

LLC 和 S Corporation 稅收的區別

LLC運營簡單，而S-Corp比較麻煩，需要定期開股東會議並且做會議紀要. LLC和S-Corp的盈利和虧損是pass-through給股東的，和每個股東的個人所得稅一起報. 但LLC的收入是全部要交payroll tax(也叫employment tax)的. 這個包括SSN + medicare tax, 有15.3%的稅率.

而如果公司profit(盈利)很多的話，S-Corp比LLC在稅收上就有優勢了. 就是只有S-Corp發給員工的工資是要交payroll tax的。但其他的工資以外的部分是算作分紅(distribution), 分紅是不用交payroll tax的, 只是和個人所得稅一起報稅，所以稅率可以很低。我聽到的美國CPA的建議是，如果你的LLC純利超過了3.5萬美金，那就要考慮LLC按照S Corp的形式來報稅了。也就是一般人說的 LLC + S Corp。

這樣的話，很多人就會說，那我把錢從S-Corp拿出來，都盡量算作是分紅不就行了，這樣不用交payroll tax. 但這種想法是非常天真的，因為IRS針對這個有規定的。就是說，S-Corp一定要付給員工合理的工資的。所以，你從S-Corp拿錢出來給自己，要小心，不能輕易的將應該是作為工資的錢當成是分紅，否則會惹IRS的麻煩。

據我這樣的分析，如果你公司盈利很多的情況下, S-Corp可能更合適。因為你的工資按照行業標準來說基本是固定的，那麽剩下的大幅盈利部分，分紅給自己的話，是不用交payroll tax的。這樣就比LLC全程收payroll tax強多了.

C Corporation 和 S Corporation 稅收的區別

關於c和s Corp的區別，查了一下這篇文章, S Corporation vs. C Corporation: A Comparison, 裏面說最重要的區別就是稅上的不同。

C-Corp繳稅的時候是作為獨立的法人entity的，需要填報Form 1120, 按照企業報稅, 起始的稅率比較低。比如說，3萬多美金以內的凈盈利，報稅也就是10~15%的tax rate. 另外，因為S-Corp和LLC掙的錢是pass-through到個人名義下報稅的，而C-Corp掙的錢可以留在公司裏，所以如果你希望盈利掙的錢再投入到公司裏面，把公司做大的話，C-Corp的公司形式比較好。這種形式也是VC風險投資喜歡的企業形式.

C-Corp的缺點是有公司和股東的雙重征稅(double taxation)問題. 因為掙的錢要按照公司交一次稅；這筆錢從公司裏拿出來，也要算在個人所得稅裏繳稅。所以在稅收上，C-Corp需要好的planning, 合理避稅.

具體的可以看這篇文章裏的 Tax Rates for Corporations 列表.

S-Corp的營收或者虧損是需要和個人所得稅一起報的，所以S-Corp英文叫做pass-through tax entity. 因為企業本身不用繳稅，但需要填寫美國聯邦Form 1120S稅表。

在公司所有權上，C-Corp對公司擁有者人數沒有限制；但S-Corp是限制在最多不超過100個股東, 另外S-Corp的股東都必須是美國公民或者常住居民.

如果一個企業在很多個州都有operation的話, 那C corp可能更合適，因為多個州征稅來說，對於S corp很覆雜的.

什麽情況下註冊什麽公司的問題

LLC: 據我所了解，很多中國人在美國起步做生意都是註冊個LLC, 因為公司形式簡單。

S-Corp: 一般來說，外國人foreigner是不能註冊的，需要是美國公民或者綠卡持有者。但如果外國人在美國境內呆夠了一定時間，比如一年超過183天了，也可以。英文說法是: In sum, if you have a "Green Card", or if you have been living in the U.S. for 183 days or more during the calendar year, then you would meet this test and be eligible to be a shareholder of an S-Corp. Remember you need to continue to meet this test every year until you actually get the "Green Card"。

S-Corp運營方面比LLC覆雜，但一旦掙錢多了，在避稅上比LLC有優勢，因為LLC的營收全部按照工資稅來上繳的，稅率高；而S-Corp的營收可以分為工資和分紅。分紅部分的收入的稅率比工資稅低。

C-Corp: 如果公司盈利比較多，而且希望能夠將盈利繼續投入到公司裏不斷做大的話，C-Corp是個好的選擇. 可以有效避稅(這個有CPA註冊會計師跟我是這樣建議的).

對於外國人來說，有的律師會建議在美國註冊C-Corp. 因為做生意來說，C-Corp給人感覺更加氣派，公司的形象更加正規。另外，相對於在別的國家註冊和維護一個公司來講，在美國註冊和維持一個corporation也就不算是特別麻煩的事情了.

還有就是，C-Corp的收入是留在公司裏的，不像LLC那樣會pass through到個人頭上。所以，這個對於沒有美國工作許可的外國人來說，我覺得應該更加可取。因為公司掙的錢留在公司裏了，不是你的收入 ;-)

LLC + S-Corp報稅: 這個就是註冊LLC公司，然後報稅的時候向IRS申請按照S-corp報稅(要填Form 2553表). 這樣做的好處是不用維護覆雜的S-Corp公司運營手續。我聯系過的一些朋友，他們註冊公司一般都建議是LLC + S Corp的形式. 如果覺得S Corp麻煩的話，搞個簡單的LLC就行.

最後，開啥形式的公司，bizfilings.com上有個incorportaion wizard，很不錯，可以跟著走一遍，就會告訴你你適用於開啥形式的公司: http://www.bizfilings.com/wizard.aspx
比如說，我測試了一下我的情況，結果是: "Based on your answers, an LLC may be best."，另外，結果右邊還提示說, S Corp maybe right for you.

註冊美國公司的條件和流程

在美國，公司是由各個州所管轄的事情，所以要向州務卿辦公室(Secretary of State)申請註冊公司。Secretary of State有的州也叫做State Tax Office, Revenue Office等. 開公司的流程大體上是去州政府填一個表格, 交錢. 然後等兩個星期。然後申請Federal EIN number, 然後開bank account.

具體註冊步驟如下:

1) 先決定好你要開什麽樣的公司。也就是選擇corp, 還是LLC, 亦或是partnership等.

如果想查註冊公司名稱是否可以的話，各個州的州政府網站都應該有business name search的功能。到Google 上用州的名字 + business name search, 就行了。

2) 註冊公司名稱(business name). 如果你不給你的公司起個名字的話，你的公司法人名稱就是你的姓名了。

3) 提交以下文件給Secretary of State備案:

-Articles of Organization (組織章程)

-LLC的成員需要簽署Operating Agreement. 這份文件規定了各個成員的權利以及公司運營的規矩.

4) 公司註冊成功後，到美國稅局(IRS)註冊並且申請稅號(Federal Tax ID)

這個不一定適用所有的公司。如果你的公司有雇員，或者是corporation等，你需要申請一個Employer Identification Number(EIN). 如果是不需要EIN的情況，你可以用自己的Social Security Number作為Tax ID.

5) 到州政府的申請sales tax permit

除了註冊公司外，還有可能需要申辦sales tax permit(也叫做seller's permit), 有了這個permit, 就可以用來向客戶收取銷售稅. 比如說，如果你是賣貨的，那就要辦理sales tax permit. 賣出去的貨物要加收州裏的銷售稅. 商家的銷售稅也是州政府的一項財政來源.

關於是否需要每年都renew seller's permit的問題，美國只有個別的一些州需要續費。比如加州就不需要續費。參考這篇文章:
Sales Tax by State: Which States Require Sellers to Renew Sales Tax Permits?
http://blog.taxjar.com/renew-sales-tax-permits/

6) 註冊申請可能需要的一些商業許可證(business licenses & permits)

比如說，如果你想經營餐飲業，除了註冊公司外，還要辦理一些許可license. 詳情請看:
美國Home based餐飲生意需要的許可證都有哪些?

註冊公司後，你基本上可以經營任何合法的生意. 如果有賺錢盈利的話，一般你必須每季度向IRS報稅。如過期繳費，政府會有懲罰的。如果暫時未開始經營，應填表通知稅務局。

7) 有了EIN後，就可以上銀行開business賬號了

這篇文章收集了一些網友推薦的開business banking account好的銀行列表:
在美國開Business Account的各家銀行比較

公司成立後，一定要養成良好的整理保存發票文件的習慣。現在市面上有很多好管理發票的app都可以使用的. 如果是公務餐，發票上最好寫上和誰吃飯，目的是什麽，為萬一IRS來audit做準備。如果公司的支出和收入比較頻繁，建議買個small business accounting軟件，也就一百來塊，自動化管理很方便的.

註冊公司的費用

一般公司給州裏交的註冊費英文叫做franchise tax。各個州都有各個州的規定，加州就比較貴，一年要$800。其他地方有的州就便宜，比如華盛頓州，filing fee是$200左右。

除了給州裏交的公司註冊費以及文件費(比如annual report費)等之外，請代理公司來幫忙註冊並且維護公司的手續啥的，也需要花錢。這篇裏有介紹: 美國哪些代理公司可以幫助申請註冊LLC?。

關於如何報稅合適的問題

報稅上來說，我理解的是, 如果你是一個人獨資的無限責任公司(Sole Proprietorship)的話，就可以和個人所得稅一起報(用schedule-c), 就用類似turbotax之類的軟件就可以了，比較簡單. 這些tax software都非常易於操作，並有分步解釋和手把手的教學，無須專業知識。但有個問題就是，只能夠盈利的部分可以被business的expense抵減掉。但schedule-c無法做出負數來.

如果你的公司是LLC等形式的有限公司，根據我的理解,可以將Schedule-C做成凈虧損的(net loss), 然後抵減個人所得稅. 比如說，公司初創，5年之內，虧損個2~3年，都可以理解的。所以，開始的幾年，可以報稅的時候是凈虧損以抵減個人的income. 要聲明一下，這個只是我的理解，不一定對, 建議請專業會計師(CPA)報稅為好.

其他company registration事宜

特別說明的是，很多人覺得開公司可以避稅，但這不盡然。最重要的是，在美國開公司可以避免liability，責任。這樣打官司的時候，你的私人財產不會被牽扯進去。

又有網友經常問，做代購業務，給國內的朋友買些東西帶回去，註冊那種公司好？這個其實是不一定要註冊公司的。如果要註冊公司的話，也就可以註冊一個最簡單的home based solo owner的公司就可以了，也就是Sole Proprietorship的形式。

Craigslist 成為新的網路巨頭，巔峰時期每個月擁有高達 500 億次瀏覽量，發表 8,000 萬個分類廣告和超過 100 萬個新職缺。光是美國每個月就有超過 6,000 萬人使用，相當於每 5 個美國人就有一個在一個月內用過 Craigslist，也讓 Craigslist 穩居全美前二十大網站，估值更上看數 10 億美元。坐擁流量金雞母的 Craigslist 在 2004 年才首度收費，但僅限於少數城市的徵才廣告，即使到現在都只有少數區域的特定類別才收費。原因無他，因為這個網路公司和非典型創辦人、執行長一樣，非常非常「不正常」。

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